Условия для добровольного и автоматического перехода с УСН на ОСНО разнятся. Каким образом, в соответствии со сложившейся ситуацией, правильно отработать задачу в 1С: Бухгалтерия 8.3, рассказывается в публикации.
Когда необходим переход с УСН на ОСНО
В данной статье рассматривается способ, существующие ограничения для перехода с «упрощёнки» на общую систему налогообложения. Прежде чем вплотную подойти к этому вопросу, следует уяснить важный момент. Перевод с УСН на ОСНО может осуществляться на добровольных началах. В противоположном случае предусмотрен автоматический переход для потерявших права пользоваться упрощенным режимом.
Остановимся подробнее на всех нюансах и правилах. Их надо соблюдать, чтобы не возникло трений с фискальными органами.
Коллизии, возникающие в работе предприятия, иногда требуют перейти с УСН на ОСНО даже в середине календарного года. Насколько это осуществимо? Добровольная смена режима разрешается только с 1 января следующего года. Для этого надо подать в подразделение ФНС уведомление об отказе от применения УСН. Сделать это следует до 15 января, заполнив специальную форму №26.2-3.
Почему организации или ИП загораются желанием поменять упрощенный налоговый режим на общий? Например, хотят оформить государственную субсидию или получить грант. Это возможно, когда предприниматель применяет ОСНО.
Такое же условие действует и в случае с продажей подакцизных товаров. Или, допустим, контрагенты, партнеры работают только с плательщиками НДС. Чтобы не разорвались выгодные экономические связи, проще перейти на ОСНО.
Когда же компания превысила лимиты (в доходах, стоимости основных средств, средней численности сотрудников), законодательство предусматривает автоматический перевод налогоплательщика с УСН на ОСНО. Подробности по этому вопросу в НК РФ, п. 4 ст. 346.13.
Невзирая на добровольность намерений либо их обязательность, следует грамотно отразить переход с УСН на ОСНО в 1С: Бухгалтерия. Об этом рассказывается дальше в материале. Рассматривается версия программы «1С: Бухгалтерия, ред.8.3».
Готовые решения для перехода и консультации экспертов компании со статусом 1С: Франчайзи всегда можно найти на официальном сайте.
Как правильно переходить на другую систему налогообложения
В России действует целый ряд нормативных актов, отражающих базовые моменты в бухгалтерской деятельности. Ими надо руководствоваться при переходе в добровольном порядке с упрощенной на общую систему налогообложения. Основной законодательный документ — Налоговый Кодекс Российской Федерации. Конкретно: статья 346.25 п. п. 2, 3, 6.
Другие положения, письма Минфина РФ содержат подробные разъяснения относительно грамотных действий в плане:
- корректного закрытия счетов, определения остатков расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов;
- подготовки первичных документов.
Кропотливая подготовительная работа избавляет от ошибок. Особенно во время ведения учета в переходный период.
Самый главный шаг на этом пути — своевременное уведомление налоговой инспекции о переходе. Как уже упоминалось выше, при добровольном порядке перехода крайняя дата – 15 января года, в котором запланирована работа на общем режиме налогообложения. В случае с вынужденным переходом фигурирует 15 число месяца, последующего за кварталом, в котором зафиксировано превышение лимита. То есть, 15 апреля, июля, октября.
Особенности перехода в 1С: Бухгалтерия 8.3
Расскажем о последовательности шагов, которую надо соблюдать при переходе с упрощенной системы налогообложения на основную в программе «1С: Бухгалтерия, ред. 8.3».
-
Прежде всего, формируется уведомление об отказе от применения УСН. Откройте раздел «Главное» и переходите последовательно из «Отчетов» в подраздел 1С-Отчетность. Здесь надо найти строку «Уведомления, сообщения и заявления» и выделить ее.
-
После выделения подраздела «Уведомления» отдайте команду «Создать». В следующем открытом окошке разворачивается список в папке «УСН». В нем выбирается причина вашего перехода к общей системе налогообложения. Это может быть отказ или утрата права на УСН. Нужную строку выделите и отдайте команду «Выбрать».
-
В следующей открывшейся стандартной форме уведомления (ф. №26.2-3) заполняются все строки. Это реквизиты предприятия (ИНН - 7799434926, КПП - 779901001), код налогового органа (7799). Полностью расшифровывается наименование предприятия. В нашем примере это «Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Комплексный». Для индивидуального предпринимателя заполняется фамилия, имя, отчество. Фиксируется дата составления уведомления (с 1 января такого-то года) и переход на иной режим налогообложения. Документ сохраняется, распечатывается или выгружается (по потребности).
-
Аналогично заполняется стандартная форма (ф. №26.2-2) «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения. В ней заполняются все подпункты, пункты статьи 346 НК РФ, являющиеся основанием для утраты прав на применение упрощенной системы налогообложения.
-
Когда формы с уведомлением и сообщением об утрате прав на УСН заполнены, необходимо перейти к следующему этапу. Непосредственно заняться сменой налогового режима. Для чего в разделе «Главное» в настройках выбрать подраздел «Налоги и отчеты».
-
В открывшемся окне настроек налогов и отчетов в строке «организация» выбирается компания, для которой нужна замена режима. В нашем примере это «Торговый дом «Комплексный» ООО».
Чтобы отобразить систему налогообложения, следует из перечня, открытого во вкладке «Основная система налогообложения», выбрать самую нижнюю под названием «общая».
Выполнение корректных настроек в учетной политике в «1С: Бухгалтерия» — обязательный этап. Новая учетная политика настраивается на дату перехода.
Все настройки происходят в разделе «Главное», подразделе «Настройки». В нем есть пункты «Налоги и отчеты», «Учетная политика», в которых следует производить настройки.
Переходя на общую систему уплаты налогов, предприятие обязано оплачивать налог на прибыль, соблюдать ПБУ 18/02. В форме «Учета отложенных активов и обязательств» надо выбрать балансовый метод ведения.
Завершив настройки в учетной политике, займитесь отражением остатков по счетам в 1С: Бухгалтерия. Сделать это можно посредством Помощника ввода начальных остатков.

Пошаговый алгоритм действий
- Вводим предварительно подсчитанные остатки расходов по ранее приобретенным основным средствам.
- Если вам понадобится для дальнейшей работы, введите остатки по спецрегистрам.
- Далее вводятся остатки по налоговому учету (НУ). Для этого используем Помощник ввода остатков.
- ВАЖНО: При вводе остатков надо помнить, что при переходе на ОСНО с 1 января 2025 года документ начальных остатков создается на дату 31 декабря 2024.
- После отдачи команды «Внести остатки по счету» и клика мышью на «Режим ввода остатков» удалите галочку в пункте «Ввод остатков по бухгалтерскому учету».
- Затем вносятся остатки по счетам. Основание — договора или накладные. Проводки отражаются только по выбранному счету.
- При завершении заполнения все данные сохраняются с помощью команды «Провести и закрыть».
Резюмируем
Итак, подведем итоги.
Во-первых, существует два различных порядка: добровольный и вынужденный переход.
Поменять один режим на другой по своему желанию разрешается только с 1 января следующего года. Приняв решение о смене налогового режима, представитель бизнеса (предприятие любой формы, ИП) обязан отправить уведомление в ФНС до 15 января года, в котором запланирована работа на другом режиме налогообложения.
Необходимость вынужденного перехода возникает автоматически при превышении лимита. Предприятие обязано сообщать в подразделение налоговой инспекции о том, что его право на «упрощенку» утрачено. Сделать это надо до 15 числа месяца, который идет после квартала с зафиксированным превышением лимита.
Во-вторых, в публикации нами рассматривались основные шаги, которые необходимо сделать, работая в версии «1С: Бухгалтерия 8.3». Повторим их еще раз, так сказать, для закрепления:
- Обозначить конкретное число для перехода.
- Сформировать Уведомление об отказе (Сообщение, если утрачено право).
- Выбрать новый режим налогообложения.
- Перенести остатки, воспользовавшись Помощником ввода остатков.
Проконсультироваться по всем возникающим вопросам удобно у нашего специалиста.