Top.Mail.Ru
Меню
Каталог Программы 1С Опыт и отзывы Услуги Компания Статьи Контакты

Переход с УСН на ОСНО в 1С 8.3: инструкция по шагам

Основатель и генеральный директор компании MoscowSoft, Сорокин Сергей
Сорокин Сергей, Генеральный директор MoscowSoft  28.01.2025 Актуальность проверена: 28.01.2025   5 мин. Прочитать позже
Подобрать перенос данных 1С

Специализируемся на переносах данных 1С с 2015г.

Подобрать перенос данных 1С >>

Интеграция 1С с маркетплейсами

Специализируемся на интеграциях 1С с маркетплейсами с 2021г.

Изучить продукты >>

Содержание

Условия для добровольного и автоматического перехода с УСН на ОСНО разнятся. Каким образом, в соответствии со сложившейся ситуацией,  правильно отработать задачу в 1С: Бухгалтерия 8.3, рассказывается в публикации.  

Когда необходим переход с УСН на ОСНО

В данной статье рассматривается способ, существующие ограничения для перехода с «упрощёнки» на общую систему налогообложения. Прежде чем вплотную подойти к этому вопросу, следует уяснить важный момент. Перевод с УСН на ОСНО может осуществляться на добровольных началах. В противоположном случае предусмотрен автоматический переход для потерявших права пользоваться упрощенным режимом.

Остановимся подробнее на всех нюансах и правилах. Их надо соблюдать, чтобы не возникло трений с фискальными органами.

Коллизии, возникающие в работе предприятия, иногда требуют перейти с УСН на ОСНО даже в середине календарного года. Насколько это осуществимо? Добровольная смена режима разрешается только с 1 января следующего года. Для этого надо подать в подразделение ФНС уведомление об отказе от применения УСН. Сделать это следует до 15 января, заполнив специальную форму №26.2-3.

Почему организации или ИП загораются желанием поменять упрощенный налоговый режим на общий? Например, хотят оформить государственную субсидию или получить грант. Это возможно, когда предприниматель применяет ОСНО.

Такое же условие действует и в случае с продажей подакцизных товаров. Или, допустим, контрагенты, партнеры работают только с плательщиками НДС. Чтобы не разорвались выгодные экономические связи, проще перейти на ОСНО.

Когда же компания превысила лимиты (в доходах, стоимости основных средств, средней численности сотрудников), законодательство предусматривает автоматический перевод налогоплательщика с УСН на ОСНО. Подробности по этому вопросу в НК РФ, п. 4 ст. 346.13.

Невзирая на добровольность намерений либо их обязательность, следует грамотно отразить переход с УСН на ОСНО в 1С: Бухгалтерия. Об этом рассказывается дальше в материале. Рассматривается версия программы «1С: Бухгалтерия, ред.8.3».

Готовые решения для перехода и консультации экспертов компании со статусом 1С: Франчайзи всегда можно найти на официальном сайте.

Как правильно переходить на другую систему налогообложения

В России действует целый ряд нормативных актов, отражающих базовые моменты в бухгалтерской деятельности. Ими надо руководствоваться при переходе в добровольном порядке с упрощенной на общую систему налогообложения. Основной законодательный документ — Налоговый Кодекс Российской Федерации. Конкретно: статья 346.25 п. п. 2, 3, 6.

Другие положения, письма Минфина РФ содержат подробные разъяснения относительно грамотных действий в плане:

  • корректного закрытия счетов, определения остатков расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • подготовки первичных документов.

Кропотливая подготовительная работа избавляет от ошибок. Особенно во время ведения учета в переходный период.

Самый главный шаг на этом пути — своевременное уведомление налоговой инспекции о переходе. Как уже упоминалось выше, при добровольном порядке перехода крайняя дата – 15 января года, в котором запланирована работа на общем режиме налогообложения. В случае с вынужденным переходом фигурирует 15 число месяца, последующего за кварталом, в котором зафиксировано превышение лимита. То есть, 15 апреля, июля, октября.

Особенности перехода в 1С: Бухгалтерия 8.3

Расскажем о последовательности шагов, которую надо соблюдать при переходе с упрощенной системы налогообложения на основную в программе «1С: Бухгалтерия, ред. 8.3».

Выполнение корректных настроек в учетной политике в «1С: Бухгалтерия» — обязательный этап. Новая учетная политика настраивается на дату перехода.

Все настройки происходят в разделе «Главное», подразделе «Настройки». В нем есть пункты «Налоги и отчеты», «Учетная политика», в которых следует производить настройки.

Переходя на общую систему уплаты налогов, предприятие обязано оплачивать налог на прибыль, соблюдать ПБУ 18/02. В форме «Учета отложенных активов и обязательств» надо выбрать балансовый метод ведения.

Завершив настройки в учетной политике, займитесь отражением остатков по счетам в 1С: Бухгалтерия. Сделать это можно посредством Помощника ввода начальных остатков.

Снимок интерфейса 1С. Открытие Помощника ввода остатков.

Пошаговый алгоритм действий

  1. Вводим предварительно подсчитанные остатки расходов по ранее приобретенным основным средствам.
  2. Если вам понадобится для дальнейшей работы, введите остатки по спецрегистрам.
  3. Далее вводятся остатки по налоговому учету (НУ). Для этого используем Помощник ввода остатков.
  4. ВАЖНО: При вводе остатков надо помнить, что при переходе на ОСНО с 1 января 2025 года документ начальных остатков создается на дату 31 декабря 2024.
  5. После отдачи команды «Внести остатки по счету» и клика мышью на «Режим ввода остатков» удалите галочку в пункте «Ввод остатков по бухгалтерскому учету».
  6. Затем вносятся остатки по счетам. Основание — договора или накладные. Проводки отражаются только по выбранному счету.
  7. При завершении заполнения все данные сохраняются с помощью команды «Провести и закрыть».

Резюмируем

Итак, подведем итоги.

Во-первых, существует два различных порядка: добровольный и вынужденный переход.

Поменять один режим на другой по своему желанию разрешается только с 1 января следующего года. Приняв решение о смене налогового режима, представитель бизнеса (предприятие любой формы, ИП) обязан отправить уведомление в ФНС до 15 января года, в котором запланирована работа на другом режиме налогообложения.

Необходимость вынужденного перехода возникает автоматически при превышении лимита. Предприятие обязано сообщать в подразделение налоговой инспекции о том, что его право на «упрощенку» утрачено. Сделать это надо до 15 числа месяца, который идет после квартала с зафиксированным превышением лимита.

Во-вторых, в публикации нами рассматривались основные шаги, которые необходимо сделать, работая в версии «1С: Бухгалтерия 8.3». Повторим их еще раз, так сказать, для закрепления:

  • Обозначить конкретное число для перехода.
  • Сформировать Уведомление об отказе (Сообщение, если утрачено право).
  • Выбрать новый режим налогообложения.
  • Перенести остатки, воспользовавшись Помощником ввода остатков.

Проконсультироваться по всем возникающим вопросам удобно у нашего специалиста.

MoscowSoft логотип

Нужна помощь?

Если не получается разобраться с вопросом самостоятельно, обратитесь к нам. Получите бесплатную консультацию эксперта!

Основатель и генеральный директор компании MoscowSoft, Сорокин Сергей
Сорокин Сергей, Генеральный директор MoscowSoft

Возврат к списку